ブリース洋子公認会計士事務所アップデート2014年3月号

スーパーの支払い義務について

オーストラリア国税局(ATO)は、以下の業界の雇用主が、スーパーの支払い義務を怠っている可能性が高いと見ています。

  • 理容・美容院、その他の美容関係
  • アパレル関係
  • 経営アドバイスまたは経営コンサルティング関係

ATOは、現在これらの業界の雇用主に向け、スーパーの義務について、より理解してもらうための勉強セミナーを行っています。

また、2014年7月以降には、従業員へのスーパー積立の義務を満たしていない雇用主に対して、監査が行われるということです。監査の範囲は以下も含みます。

  • 最低額のスーパーを毎四半期に支払っているか(またはSGCステートメント*を提出しているのか)

   *SGC ステートメントとは、スーパーを期日までに積み立てなかった雇用主が支払う罰金を自己申告するための書式です。

  • 従業員(契約社員含む)にどのスーパーファンドに積み立てるのかという選択肢を与えているか
  • 正確に記録をしているか
  • 従業員のTFN(タックス・ファイル・ナンバー)をスーパーファンドに提示しているか

 

契約社員のデータ照合プログラム

ATOは、2010-2011年度と2011-2012年度に、地方政府に対してサービスを行ったされる約20,500人の契約社員について、以下の地方自治体から情報を得るとしています。

  • クイーンズランド州
  • タスマニア州
  • ニューサウスウェルス州
  • ビクトリア州

これらの情報は、ATOの内部の情報と自動的に照合され、税法に則り、申告や支払を怠っている契約社員がいないかどうか判明していきます。

 

ぶどう栽培の投資制度、罰を受ける

連邦裁判所は、管理型投資制度を行った会社に対して、罰金を課しました。また、その会社のディレクターには、そういったスキームを促進したとして、課税管理法の条例により、100万ドルの罰金が課しました。

法廷は、Barossa Vines Limitedに対し(また、その4人のディレクターに対して)、Product Ruling(金融商品について、一定の投資家グループに対してその商品に投資した場合の税金上の取り扱いをATOが定めたもの)に従ってぶどう栽培を行っていなかったとして、ATOの言い分を認め、民事法による罰則を、Barossa Vines Limitedに下しました。

ATOのTim Dyce長官は、「私たちは、Product Rulingを発行することにより、投資家たちに、それらの商品に投資した場合の税金上の結果を明確にしている。しかし、そういった投資制度は、Product Rulingに沿って実行されなければならない。

しかしながら、この投資制度は、Product Rulingに従って実施されず、その結果、投資家たちは、本来認められるべき経費が認められないという結果になってしまった。」と述べています。

判決を下すにあたり、Besanko 判事は、「これは、大変な違法行為である・・・ぶどう栽培の専門家や関係者が、栽培の過程をしっかりと確認するべきだと警告したのにも関わらず、それを無視し、投資家に対する大切な義務を怠り、自らの商業的利益を優先させたと言える。」と述べました。

 

タックスファイルナンバー(TFN)申請の簡易化

ATOは、この度オーストラリア郵便局の協力により、TFNの申請手続きの時間が短縮ができることになると発表しました。

TFNの申請は、オンラインで受け付けられることにより、簡素化されました。 申請は以下のサイトからできます。www.ato.gov.au/TFNapply

オンラインで申請後、申請要約書を印刷し、全国460箇所ある郵便局へ提出することで有効なものにすることができます。

 

また、すでにATOに登録されているTFNの登録の訂正や取り消しなども、郵便局でできます。 未成年のTFN申請は、両親や保護者が代理で申請することも可能です。

 

女性へのスーパー積立促進

オーストラリア国税局(ATO)は、現在直面している退職後の貯蓄不足問題を克服するべく、女性に対し、”遅すぎるという事は決してない”と、今からスーパーアニュエーションへ興味・関心を強く持ってもらいたいと考えています。

 

ミーガン・ヤング副総監は、オーストラリア女性退職者の平均年金積立額は、現在のところ、112,600ドル程で、この額は独身女性が、年金収入として適当な金額としている年間40,000ドルをはるかに下回る金額だと述べています。

さらに「驚くことに1日当たり1杯のコーヒー代をスーパーに積立てれば、退職する際には128,000ドルも余分に増やす事ができる*」と言い、女性達にATOのウェブサイト’ato.gov.au/5stepsuper’で自身のスーパーをチェックする様、勧めています。

*30歳女性が一日あたり3.80ドルを投資し、35年間で5%の成長率を仮定した場合。

 

ATOからのスーパー最新情報

セルフマネージド・スーパーファンド(SMSF) の統計

2013年9月30日の時点で、約5,310億ドルの資産残高を持つ516,000人以上のSMSF信託者が報告されています。

SMSF信託者は、およそ100万人 (98万人)で、これはオーストラリアのスーパーファンドに加入している1,160万人の8%に値し、2013年6月30日の時点ではスーパー総資産1兆6,000億ドルの31%を占める割合です。

 

よくある問題とATOの監査
監査人がATOへ報告する最も一般的な違反行為は以下の通りです。

  • 貸付金
  • 借入金
  • 資産分離の不足
  • 社内の資産
  • 関係者からの資産取得、投資
  • 目的違反

This year the ATO will review every Auditor Contravention Report.2012/2013年度、ATOはSMSF監査員によって報告されたファンドを再調査した事によって、規則に従っていない150のファンドと資格のない440人のトラストを発見した為、本年度も全てのファンドを見直すとしています。

 

新しく加わったATOの権力と罰金

政府は2014年7月1日からスーパーの法律違反にも行政処分を下すと発表しました。もしこの法案が可決されれば、違反の規定に応じてSMSF受託者は850ドルから10,200ドルの罰金を課される事になります。

受託者がこの罰金制度に対し個人的に責任を負う場合にはその罰金をファンドから支払う事はできません。

ATOはSMSF受託者に対し「早い内に違反行為を止めるのか、若しくは罰金を払うのか」と呼びかけています。

注釈:スーパーアニュエーションに関するご質問は当所までお問い合わせください。

 

本書の内容は、一般的です。個々の状況を判断・決定する場合には、必ず専門家にご相談ください。

 

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